Законность страхования финансов - Страхование финансового риска

Страховки: финансовое страхование рисков

Страхование финансового риска, 194 отзыва

Как ни покажется это странным, одна из основных проблем с законностью страхования финансов заключается в том, что до сих пор нет единства мнений относительно возможности существования страхования финансовых рисков вообще. Так, некоторые специалисты считают, что страхование предпринимательского риска заменило страхование финансового риска. Сотрудники налоговых органов полагают, что страхование финансовых рисков, связанных с возможностью неисполнения или ненадлежащего исполнения договоров контрагентами страхователей, фактически представляет собой страхование договорной ответственности, а поскольку требуемого законодательством (п.1 ст.932 ГК РФ) разрешения на страхование ответственности по такого рода договорам не предусмотрено, то, стало быть, данные сделки ничтожны.

Такую же позицию занимают некоторые суды. В качестве примера сошлемся на решения суда Пресненского района г. Москвы от 9 марта 2006 года и от 19 мая 2006 года об удовлетворении иска А.Н.Науменко к ООО «Страховая компания Генстрахование» о признании страхового полиса (договора страхования финансовых рисков) недействительным и применении последствий недействительности ничтожной сделки и иска Р.Т.Искандеровой к той же страховой компании о признании страхового полиса (договора страхования финансовых рисков) недействительным и применении последствий недействительности ничтожной сделки (эти решения вступили в законную силу).

Подобный подход во многом объясняется отсутствием в главе 48 про страхование ГК РФ каких-либо специальных правил, посвященных регулированию договоров финансовых рисков. Другими словами, делается вывод, что если отсутствуют позитивные нормы права, которые касаются конкретного вида страхового договора, то, следовательно, такого вида договора не существует.

С таким подходом, конечно, нельзя согласиться. Прежде всего надо отметить, что в п.2 ст.929 ГК РФ, где закреплена классификация видов договоров имущественного страхования, их перечень не носит закрытый характер, так как законодатель применил словосочетание «в частности», что означает возможность расширения видов таких страховых сделок. В этой связи нет оснований говорить о том, что ГК РФ не предусмотрел финансовое страхование риска, а поэтому такого страхования и не может быть. В России действует прямо противоположный принцип права — разрешено все, что не запрещено. Отсутствие же специальных норм, посвященных регулированию договоров страхования финансовых рисков, означает лишь максимальную свободу действий участников таких сделок.

Страхование финансового риска в законах России

Следует подчеркнуть, что страхование финансовых рисков прямо предусмотрено в пп.23 п.1 ст.32.9 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I об организации страхового дела в Российской Федерации (далее — закон об организации страхового дела) и выделено в отдельный вид страхования наряду с такими видами страхования, как страхование предпринимательских рисков, предусмотренное пп.22 п.1 ст.32.9, и страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, названное в пп.21 п.1 ст.32.9 Закона об организации страхового дела.

Подтверждением законности страхования финансовых рисков на случай убытков из-за нарушения своих договорных обязательств контрагентом страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя является и следующее обстоятельство. Как известно, в рамках страхования предпринимательских рисков страхование убытков, возникших у предпринимателя вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения своих договорных обязательств его контрагентом, прямо предусмотрено законом (пп.3 п.2 ст.929 ГК РФ). Это означает, что страхование подобных рисков законодатель не идентифицирует со страхованием договорной ответственности, иначе мы получили бы совершенно абсурдный результат: с одной стороны, законодатель устанавливает, что страхование ответственности за нарушение договоров может осуществляться только при наличии его разрешения (п.1 ст.932 ГК РФ), а с другой, тут же дезавуирует свой запрет, потому что (как считают специалисты налоговых органов) точно такие же риски можно без ограничений страховать как предпринимательские риски (здесь разрешения федерального законодателя не требуется). Абсурдность результата логических размышлений при отсутствии каких-либо изъянов в самой логике означает, что изначальный посыл неверен.

Подзаконные акты о финансовом страховании рисков

Наличие страхования финансовых рисков подтверждается и положениями ряда подзаконных актов. Например, в разделе 9 Приложения N 2 к приказу Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью (далее — Росстрахнадзор) от 19 мая 1994 года N 02-02/08 «Об утверждении новой редакции условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации» (утратил силу несколько лет назад) указывалось на перечень рисков, охватываемых страхованием финансовых рисков. 18 октября 1994 года Росстрахнадзор опубликовал письмо «О порядке проведения страхования финансовых рисков». Следует подчеркнуть, что Росстрахнадзор в то время не разделял страхование предпринимательских и финансовых рисков, поэтому приведенные документы охватывали те риски, которые впоследствии стали разделяться на страхование предпринимательских и, собственно, финансовых рисков. В письме Минфина России от 7 октября 1997 года N 24-11/05 «О порядке лицензирования правил страхования граждан, выезжающих за границу» указывается, что при определенном наборе рисков, от которых страховщик осуществляет страхование выезжающих за рубеж, он обязан иметь лицензию на страхование финансовых рисков.

В приказе Минфина РФ от 13 января 2004 года N 2н «О форме ведомственного государственного статистического наблюдения N 2-С «Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации» и Инструкции о порядке составления и представления формы годовой статистической отчетности страховых (страховых медицинских) организаций» договоры страхования финансовых рисков называются в разделах 1.7, 3.5, 3.8, подразделах 7.1.2 и 7.2.1. В глоссарии страховых терминов, утвержденном решением Экспертного совета при Федеральной службе страхового надзора (далее — ФССН, орган страхового надзора) в ноябре 2008 года, содержится специальный раздел «Договор страхования финансовых рисков» наряду с договорами страхования имущества, гражданской ответственности за причинение вреда другим лицам и ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств, а также предпринимательских рисков. Признают страхование финансовых рисков в качестве самостоятельного вида страхования и отдельные авторы.

Нельзя не сказать и о том, что многие страховые компании имеют специальные правила страхования финансовых рисков, в том числе стандартные правила финансового страхования при долевом участии в строительстве объектов недвижимости, и достаточно широко применяют этот вид страхования на практике. Наконец, надо подчеркнуть, что 25 февраля 2009 года Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (далее — ВАС) в постановлении N 13258/08 по гражданскому делу по заявлению ЗАО «Страховая компания Русские страховые традиции» о признании незаконным решения МИФНС России N 50 по г.Москве оставил в силе решения арбитражных судов первой и апелляционной инстанций в части признания договоров страхования финансовых рисков инвесторов долевого строительства действительными сделками и правомерности формирования под указанные договоры страховых резервов.

• Быстрый поиск по сайту:

  • Введите слово или целую фразу
  • Поделитесь ссылкой с друзьями